Per giurisprudenza costante, le indagini del fisco su movimenti bancari sono assistite da presunzione legale relativa e non serve alcun elemento ulteriore rispetto ai movimenti stessi; l’onere della prova si ribalta sul contribuente, tenuto a dimostrare che quelle operazioni non sono riferite a operazioni imponibili.
La Corte Costituzionale (sentenza 228/2014) ha stabilito che la presunzione sui prelievi non valga per i lavoratori autonomi, ma per i soli contribuenti che applicano il reddito d’impresa; il lavoratore autonomo soggiace invece a presunzioni per i versamenti.
